Qué significa el término
El gravamen por impuestos federales nace por ley después de que se determina el impuesto, el IRS exige el pago y la deuda no se paga. El Aviso de Gravamen por Impuestos Federales, conocido como NFTL por sus siglas en inglés, es el Formulario 668(Y) o su equivalente electrónico presentado en un registro público. Da aviso y ayuda a determinar la prioridad del gobierno frente a otros acreedores.
El gravamen y el aviso no son idénticos
El gravamen legal puede existir antes de que el IRS presente el NFTL. Retirar el aviso elimina la presentación pública y su efecto frente a acreedores, pero un gravamen por una deuda impaga puede continuar. Liberar el gravamen lo extingue después de cumplirse las condiciones legales.
Retiro, liberación, exoneración y subordinación
- Retiro: elimina el aviso presentado del registro público; el Formulario 12277 es la solicitud habitual.
- Liberación: extingue el gravamen después del pago, cumplimiento de un ofrecimiento aceptado, garantía mediante fianza o vencimiento del período de cobro.
- Exoneración de propiedad: elimina una propiedad específica del gravamen, que puede continuar sobre otros bienes.
- Subordinación: permite que otro acreedor tenga prioridad para una transacción específica sin eliminar el gravamen.
Un NFTL no es un embargo
El NFTL da aviso público de un derecho. Un embargo toma bienes o derechos sobre bienes, como fondos en una cuenta o ciertos ingresos. Puede haber derechos de apelación distintos para la presentación del aviso y para un embargo propuesto o realizado.
Registro público e informes de crédito
El IRS presenta los NFTL ante oficinas designadas por las leyes estatales. Las principales agencias de crédito dejaron de incluir gravámenes tributarios en informes personales en 2018, pero el NFTL continúa siendo público y puede afectar préstamos, transacciones de propiedad, relaciones comerciales y prioridad de acreedores.
Ejemplo práctico
El IRS presenta un NFTL por impuestos individuales impagos. La persona después establece un plan de pagos por débito directo que reúne las condiciones generales de Fresh Start y presenta el Formulario 12277. Si el IRS lo aprueba, retira el aviso público, pero la persona debe continuar pagando hasta resolver la deuda.
Fuentes oficiales
- IRS — Cómo entender un gravamen por impuestos federales
- Publicación 594 del IRS, en inglés
- Manual del IRS sobre el retiro, en inglés