El Formulario 8379 sirve para asignar un sobrepago conjunto al cónyuge perjudicado. El Formulario 8857 sirve para solicitar alivio para el cónyuge inocente, separación de la obligación, alivio equitativo o determinado alivio por bienes gananciales. Recibir un reembolso menor no identifica por sí solo el formulario correcto.
Use el Formulario 8379 para una deuda separada y un reembolso conjunto
El Formulario 8379 puede corresponder cuando se presentó una declaración conjunta, el sobrepago fue o puede ser compensado, la deuda pertenece solo al otro cónyuge y usted tiene una parte asignable del reembolso. Algunos ejemplos son la manutención atrasada, ciertas deudas estatales, deuda federal no tributaria o deuda tributaria federal separada del otro cónyuge.
El IRS calcula la asignación. Las leyes estatales de bienes gananciales pueden afectar el resultado. El Formulario 8379 no elimina ni impugna la deuda del otro cónyuge; esa disputa corresponde al organismo acreedor.
Use el Formulario 8857 para la responsabilidad tributaria conjunta
El Formulario 8857 pide al IRS que considere si usted debe quedar liberado de todo o parte de impuesto, intereses y multas relacionados con una declaración conjunta o determinados ingresos de bienes gananciales. El IRS puede evaluar varias modalidades de alivio a partir de una sola solicitud.
El análisis puede incluir ingresos, conocimiento, estado civil, dificultad económica, maltrato, obligaciones legales y cumplimiento tributario. No es una hoja de asignación de reembolso.
Ejemplos
- Cónyuge perjudicado: un reembolso conjunto se reduce para pagar un préstamo estudiantil federal atrasado del otro cónyuge. Puede corresponder el Formulario 8379.
- Cónyuge inocente: una auditoría determina impuesto adicional porque el otro cónyuge omitió ingresos de negocio en la declaración conjunta. Puede corresponder el Formulario 8857.
- La deuda corresponde a ambos: el Formulario 8379 generalmente no aplica porque la obligación no pertenece solo al otro cónyuge.
- No hubo consentimiento para la declaración conjunta: siga el aviso del IRS y plantee la invalidez de la elección conjunta; no es automáticamente uno de estos dos trámites.
Un hogar puede tener más de un problema
Una pareja puede enfrentar a la vez una compensación y una obligación tributaria conjunta disputada, pero un formulario no sustituye al otro. Identifique el año tributario, el tipo de deuda, quién tiene responsabilidad legal, si existe un sobrepago conjunto y todos los plazos de los avisos. Pueden ser necesarias solicitudes separadas.
Los plazos no son iguales
La guía vigente del Formulario 8379 generalmente usa el período posterior entre tres años desde la presentación o dos años desde el pago, sujeto a excepciones. El Formulario 8857 utiliza reglas distintas según el tipo de alivio y la actividad de cobro del IRS. No traslade el plazo de un proceso al otro.
Qué hacer después
- Lea el aviso de compensación o de impuestos e identifique el organismo y el año.
- Confirme si se trata de una deuda separada o de responsabilidad tributaria conjunta.
- Use el Formulario 8379 para la asignación o el Formulario 8857 para el alivio de la obligación.
- Proteja cualquier plazo separado de apelación, cobro o tribunal.
Fuentes oficiales
- IRS — Alivio tributario para cónyuges
- IRS — Alivio para el cónyuge perjudicado
- IRS — Información sobre el Formulario 8857