No pierdas el plazo del aviso
Según el aviso y la etapa del caso, puede ser necesaria una llamada, explicación escrita, Formulario 843 o apelación. Utiliza la dirección y el plazo indicados por el IRS.
Antes de solicitar alivio
- Confirma que el aviso procede del IRS y trata de una multa tributaria federal.
- Anota número de aviso, nombre de la multa, formulario, período, importe y plazo.
- Confirma si la multa está pendiente o ya se pagó.
- Revisa la cuenta y pagos para detectar errores de registro.
- Guarda declaración, prórroga, confirmación de presentación, pagos y avisos anteriores.
Comprueba el alivio automático
- Determina si la serie y el período de la declaración son elegibles para AEP.
- Revisa los tres años o 12 trimestres anteriores del mismo tipo de declaración.
- Confirma si la multa es por no presentar, no pagar o no depositar.
- Lee el aviso de AEP si ya se aplicó; no se necesita solicitud.
- Si se impuso una multa pese a una aparente elegibilidad, llama al número del aviso.
- Comprueba si corresponden las reglas transitorias de reducción por primera vez.
Prepara una cronología de causa razonable
- Describe qué ocurrió y las fechas exactas de comienzo y final.
- Explica cómo impidió presentar, pagar o depositar a tiempo.
- Describe el cuidado y la prudencia ordinarios empleados antes del hecho.
- Enumera los intentos de cumplir mientras duró el problema.
- Explica con qué rapidez se corrigió después.
- Separa la falta de fondos de las circunstancias que la causaron; por sí sola generalmente no basta.
Reúne comprobantes
- Registros médicos, hospitalarios, judiciales, de fallecimiento, desastre, incendio o siniestro cuando correspondan.
- Prueba de que faltaban registros necesarios y de los intentos de obtenerlos.
- Asesoramiento escrito del IRS, correspondencia o registros de la cuenta.
- Recibos, confirmaciones bancarias, correo certificado y presentación electrónica.
- Un índice breve que explique qué demuestra cada documento.
- Elimina de las copias datos personales innecesarios cuando proceda, pero conserva los identificadores exigidos por el IRS.
Elige el canal
- Llama al número gratuito del aviso cuando se permita una solicitud telefónica.
- Prepara una explicación firmada cuando el aviso la pida.
- Utiliza el Formulario 843 vigente solo cuando el aviso o las instrucciones lo indiquen.
- Usa un Formulario 843 por cada período tributario o año de tarifa.
- Comprueba en IRS.gov la revisión de diciembre de 2024 y sus instrucciones.
- Utiliza la dirección del aviso o la tabla vigente; no reutilices una dirección antigua.
Antes de enviar
- Relaciona cada multa y período con una explicación.
- Adjunta solo pruebas pertinentes.
- Firma la solicitud; consigue ambas firmas si el Formulario 843 se refiere a una declaración conjunta.
- Guarda una copia completa.
- Utiliza envío rastreable o conserva la confirmación oficial disponible.
- Continúa presentando y pagando las obligaciones actuales.
Si el IRS deniega el alivio
- Comprueba si la carta concede derechos de apelación.
- Anota el plazo exacto; generalmente son 30 días para una apelación elegible de multa.
- Prepara la protesta que exige la carta.
- Envíala a la oficina del IRS indicada, no directamente a Appeals.
- Considera una Low Income Taxpayer Clinic o un profesional autorizado si el importe o el plazo son importantes.
Fuentes oficiales
- Alivio de multa administrativa
- Alivio por causa razonable
- Formulario 843 vigente, en inglés
- Elegibilidad para apelar, en inglés