Registra primero el plazo de la carta
El periodo suele ser de 30 días, pero la carta exacta del IRS controla. Un Aviso de Deficiencia posterior tiene un plazo judicial separado que las conversaciones con el IRS no amplían.
1. Identifica el caso y el aviso
- Número de la carta de auditoría registrado.
- Informe de revisión y todos sus anexos reunidos.
- Formulario y cada periodo tributario confirmados.
- Impuesto y multas propuestos anotados por periodo.
- Formulario de acuerdo sin firmar mientras continúe el desacuerdo.
2. Protege todos los plazos
- Fecha límite copiada exactamente de la carta.
- Instrucciones de correo, carga o fax verificadas.
- Reglas de fin de semana, días feriados y recepción revisadas en el aviso.
- Cualquier plazo de Aviso de Deficiencia registrado por separado.
- Comprobante de envío oportuno preparado antes del último día.
3. Completa el expediente de la auditoría
- Todos los documentos solicitados entregados al examinador cuando sea posible.
- Conversación con el examinador o supervisor considerada.
- Cada asunto disputado vinculado con la línea y cantidad del informe.
- Hechos, documentos y apoyo legal organizados por asunto.
- Pruebas nuevas identificadas para que la oficina de origen pueda revisarlas antes de la transferencia.
4. Elige el tipo de solicitud
- Elegibilidad para caso menor comprobada por cada periodo.
- Impuesto y multas propuestos confirmados en $25,000 o menos por periodo para la vía menor.
- Exclusiones de planes de empleados, organizaciones exentas, sociedades colectivas y sociedades tipo S revisadas.
- Formulario 12203 vigente descargado desde IRS.gov cuando corresponda.
- Protesta formal preparada si algún periodo supera $25,000 o el tipo de caso la exige.
5. Redacta la protesta
- Declaración clara solicitando revisión por la Oficina Independiente de Apelaciones.
- Nombre, dirección, teléfono, periodos y cambios propuestos incluidos.
- Cada asunto disputado separado con la razón del desacuerdo.
- Hechos y autoridad legal disponible incluidos.
- Declaración bajo pena de perjurio copiada de las instrucciones oficiales vigentes.
- Firma del contribuyente o representante autorizado.
- Formulario 2848 adjunto cuando el representante actuará mediante poder legal.
6. Prepara las pruebas de manera segura
- Copias legibles en lugar de originales, salvo requisito expreso.
- Documentos etiquetados por asunto y año.
- Identificadores personales colocados únicamente en el paquete oficial.
- Copia de trabajo completa y redactada conservada cuando sea práctico.
- Índice o portada preparado para un expediente extenso.
7. Presenta ante la oficina correcta
- Destino copiado de la carta con derechos de apelación.
- Solicitud no enviada directamente a Apelaciones ni a la sede del IRS.
- Canal autorizado confirmado para el caso.
- Recibo de correo, fax o carga guardado.
- Copia completa de todo lo presentado conservada.
8. Prepárate para la conferencia
- Método preferido considerado: correspondencia, teléfono, video o en persona.
- Explicación breve preparada para cada asunto.
- Representación y autoridad para llegar a acuerdos revisadas cuando corresponda.
- Preguntas sobre pruebas nuevas preparadas.
- Solicitudes de Apelaciones contestadas dentro del plazo asignado.
9. Revisa las opciones de pago e intereses
- Posible acumulación de intereses evaluada con ayuda profesional cuando sea necesario.
- Pago anticipado o depósito de la sección 6603 considerado con la guía oficial.
- Designación de pago o depósito documentada.
- Vía del Tribunal Tributario diferenciada de una demanda de reembolso.
- Ningún plazo judicial o de reembolso dejado vencer mientras se decide el pago.
10. Da seguimiento
- Oficina de Revisión contactada si pasan más de 120 días sin comunicación de Apelaciones.
- Asignación y contacto oficial confirmados antes de enviar documentos directamente a Apelaciones.
- Notas de la conferencia y cálculos de un acuerdo revisados cuidadosamente.
- Cada carta final examinada para detectar un nuevo plazo o derecho judicial.
Fuentes oficiales
- IRS — Cómo solicitar una apelación
- Publicación 5 (SP) — derechos de apelación
- Formulario 12203 (SP) — Solicitud de Revisión de Apelaciones
- Publicación 3498 — The Examination Process (en inglés)
- IRS — estado de una solicitud de apelación (en inglés)